Eget sparande till pension

Du ska få ett skriftligt avtal från sparinstitutet där du öppnar ditt konto. Avtalet ska innehålla information om spartiden, tidpunkten när utbetalningarna från IPS-kontot ska börja och i hur många år som utbetalningarna ska göras.

Avtalet består ofta av en del med allmänna villkor och en del med individuella villkor. 

Har du tecknat IPS på distans har du 30 dagars ångerrätt. 

Du har rätt att få en redovisning av kontots ingående och utgående värde varje år. Du ska också få information om samtliga transaktioner som gjorts på IPS-kontot under året.

IPS omfattas inte av den statliga insättningsgarantin eller av det statliga investerarskyddet. Har du ett IPS-konto i ett utländskt institut kan andra regler gälla.

Det är bara de utan tjänstepension eller de som har inkomst från eget företag som kan göra skatteavdrag. 

 Läs mer om avdragsrätten på skatteverket.se

Inbetalningarna du gör till ditt IPS-konto kan placeras 

• som inlåning (likvida medel) på IPS-kontot
• i svenska eller utländska värdepappersfonder och, eller
• i enskilda svenska eller utländska aktier.

För att vara tillåtna ska aktierna kunna handlas på en reglerad marknad som är öppen för allmänheten som t ex en börs. 

Du kan inte flytta ett befintligt fondsparande eller en befintlig aktieportfölj till ditt IPS-konto. Du måste i så fall först sälja det innehavet. Inbetalningar till ett IPS-konto måste som huvudregel göras genom kontantinsättningar.

Det kan finnas undantag om du väljer att byta sparinstitut för ditt IPS-konto. I vissa fall kan du då få flytta det befintliga innehavet till det nya sparinstitutet. Läs mer under rubriken "Flytta ditt IPS-konto - Byta sparinstitut".

Du kan när som helst - under spartiden eller utbetalningstiden - omplacera hela eller delar av sparandet på ditt IPS-konto. Med omplacering menas att du kan byta mellan de olika sparformer som ditt sparinstitut erbjuder för IPS-sparande. Sådana byten utlöser inte någon skatt.

Utbetalningarna (ålderspensionen) görs enligt villkoren i ditt IPS-avtal. Utbetalningarna måste följa reglerna i inkomstskattelagen.

Som huvudregel ska pensionen betalas ut under minst fem år. Under de första fem åren ska pensionen betalas ut med samma eller stigande belopp.

Om pensionssparavtalet ska upphöra när du fyller 65 år får ålderspensionen i stället betalas ut under minst tre år. Det innebär att utbetalningarna senast måste påbörjas när du fyller 62 år.

Kontrollera i ditt IPS-avtal vad som gäller för just dina utbetalningar eller kontakta ditt pensionssparinstitut för information. 

Du kan läsa mer om de skatterättsliga reglerna för utbetalningar från ett IPS-konto på Skatteverkets webbplats. 

Om ditt IPS-konto har ett värde på högst ett prisbasbelopp
(52 500 kronor 2023) får det avslutas i förtid utan att Skatteverket behöver ge sitt godkännande. Däremot behöver du få ett godkännande från sparinstitutet där du har ditt IPS-konto. Reglerna gäller för både nya och redan öppnade IPS-konton.

Godkänner sparinstitutet din begäran betalas ditt sparande ut som ett engångsbelopp. Läs mer på Skatteverket.se.

Hr du rätt till sjukersättning enligt socialförsäkringsbalken kan du också få utbetalningar (ålderspension) förtid. I dessa fall behövs inte heller något medgivande från Skatteverket, men utbetalningarna måste ske under minst fem år. 

Du kan i vissa situationer ansöka om och få ett medgivande från Skatteverket, så kallad dispens, att få kunna ta ut sparandet i förtid. Även ditt pensionssparinstitut behöver godkänna ett sådant avslut/uttag.

Du kan få dispens av Skatteverket i två olika situationer:

• Du är på obestånd och kan få en varaktig lösning på dina ekonomiska problem om du får dispens
• Du har synnerliga skäl exempelvis att du har en allvarlig och livshotande sjukdom.

Du kan läsa mer om vad som krävs för att kunna få dispens på Skatteverkets webbplats. Där finns också särskilda ansökningsblanketter som du ska använda. 

Skatteverket kan också godkänna att utbetalningarna får påbörjas tidigare om det finns särskilda skäl. Det kan exempelvis vara att du har fått försämrade försörjningsmöjligheter på grund av en varaktig sjukdom eller nedsatt arbetsförmåga. 

Läs mer på Skatteverkets webbplats.

Du betalar en årlig så kallad avkastningsskatt på värdet på ditt IPS-sparande. Avkastningsskatten tas ut oavsett om ditt sparande har ökat eller sjunkit i värde under året. 

Du behöver inte själv ta upp skatten i din deklaration. Ditt sparinstitut räknar ut och betalar in skatten till Skatteverket. Skatten som ska betalas drar sparinstitutet från ditt IPS-sparande.

Du kan läsa mer om beräkningen av avkastningsskatten hos Skatteverket.

Två grupper av sparare kan fortfarande göra skatteavdrag för insättningar som görs till IPS-kontot; egenföretagare och de som inte har någon tjänstepension från sin arbetsgivare. Läs mer på Skatteverket.se

Utbetalningarna från pensionssparandet, "pensionen", beskattas som inkomst av tjänst.

Själva IPS-kontot är avgiftsfritt men däremot tillkommer olika avgifter som beror på vilka sparformer du har valt att ha på ditt IPS-konto.

I vår IPS-jämförelse kan du se exempel på vilka avgifter som tas ut för olika sparformer i olika sparinstitut. I jämförelsen kan du också se vad det ev. kostar att flytta sparandet till ett annat sparinstitut.

Du kan byta sparinstitut när som helst under spar- eller utbetalningstiden. Kontakta det institut du vill flytta till och hör om du kan flytta över hela det befintliga innehavet eller om du behöver sälja av någon fond eller annat innehav innan du flyttar. Det sålda innehavet kommer att flyttas som en kontantinsättning till IPS-kontot i det nya sparinstitutet. 

En försäljning som du gör i samband med ett byte av sparinstitut utlöser inte någon skatt.

Förmånstagare kallas den eller de som ska få ärva pengarna på IPS-kontot när du avlider. Du måste ha meddelat sparinstitutet vilka du vill ska vara förmånstagare. Enligt inkomstskattelagen kan följande personer vara förmånstagare:

• make/maka/registrerad partner/sambo
• före detta make/maka/registrerad partner/sambo
• egna barn eller barn till tidigare nämnda

Pensionsutbetalningarna till en förmånstagare börjar omedelbart efter dödsfallsutredningen.

Förmånstagaren kan göra samma omplaceringar som du själv hade kunnat göra, men kan inte göra några nya inbetalningar. Finns det ingen förmånstagare, kommer värdet av IPS-sparandet på vanligt sätt att ingå i dödsboet.

Enligt Äktenskapsbalkens bestämmelser ska makars pensionsrätter ingå i bodelningen när de skiljer sig. Undantag kan göras om det till exempel skulle bli ekonomiskt oskäligt om de ingick i bodelningen eller om makarna kommer överens om att pensionsrätterna inte ska ingå.

När rätten har delats mellan makarna ska sparinstitutet öppna ett pensionssparkonto för den andre maken/makan. Fördelningen av pengarna mellan kontona blir vad som bestämts vid bodelningen.

Om kontohavarens make/maka helt eller delvis har fått rätt till pensionssparkontot, får hen varken göra inbetalningar, ändra vad som har bestämts om utbetalningarnas storlek och utbetalningstiden eller utse förmånstagare.

När man gör en bodelning för att en av makarna avlidit, ska pensionsrättigheterna enligt huvudregeln inte ingå i bodelningen.Men de kan göra det om den efterlevande maken, den avlidnes arvingar och universella testamentstagare kommer överens om det.